Cual es la tasa de retencion sobre dividendos bajo el convenio Chipre-Francia?

La tasa estandar es 15% sobre dividendos pagados de Francia a residentes chipriotas. Para empresas que poseen 10% o mas del capital, la tasa se reduce a 0%. Compare con la tasa domestica de Francia del 30% (PFU).

Se aplica el exit tax frances al mudarse a Chipre?

Si, si su cartera de inversiones total supera EUR 800.000 o posee 50%+ de una empresa. Como estado miembro UE, Chipre califica para aplazamiento automatico. Debe presentar declaraciones anuales francesas durante 5 anos, y el impuesto se cancela automaticamente despues de 5 anos.

Como se gravan las pensiones francesas en Chipre?

Bajo el convenio, las pensiones privadas son gravables en el pais de residencia — Chipre. Puede elegir la tasa fija del 5% sobre pension francesa superior a EUR 3.420/ano.

Son gravables los royalties de Francia si vivo en Chipre?

No. Bajo el CDI, los royalties pagados de Francia a residentes chipriotas tienen 0% de retencion en origen.

Como funcionan las reglas de desempate si soy residente en Francia y Chipre?

El convenio resuelve doble residencia mediante un test en cascada: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad.

Convenio de Doble Imposicion Chipre-Francia 2026: Tasas y Reglas Clave

CDI Chipre-Francia: 15% retencion sobre dividendos (vs 30% de Francia), 0% para participaciones del 10%+, 0% royalties. Provisiones clave para emprendedores franceses que se mudan a Chipre.

21 de septiembre de 2025 · 3 min read · Victor Voronov

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El Convenio de Doble Imposicion Chipre-Francia es una herramienta critica para emprendedores, inversores y jubilados franceses que consideran mudarse a Chipre. Actualizado para 2026, esta guia explica cada provision clave — desde las tasas favorables de retencion sobre dividendos hasta las reglas de aplazamiento del exit tax frances.

Firmado en 1981 y en vigor desde 1982, el CDI tiene decadas de precedentes de interpretacion.

Panorama del CDI Chipre-Francia

Articulo	Tema	Tasa/Regla
Articulo 10	Dividendos	15% (0% para 10%+ participaciones)
Articulo 11	Intereses	10%
Articulo 12	Royalties	0%
Articulo 13	Plusvalias	Pais de residencia (excepto inmuebles)
Articulo 18	Pensiones	Pais de residencia

Retencion sobre Dividendos: 15% vs 30% de Francia

Escenario	Ret. Francesa	Impuesto Chipre (Non-Dom)	Total
Sin convenio	EUR 30.000 (30%)	EUR 0	EUR 30.000
Con convenio (cartera)	EUR 15.000 (15%)	EUR 0	EUR 15.000
Con convenio (10%+ participacion)	EUR 0 (0%)	EUR 0	EUR 0

Detalles en impuesto dividendos Chipre.

Tasa 0% para Participaciones Significativas

Se aplica cuando una empresa chipriota posee 10%+ del capital de la empresa francesa pagadora. La sociedad holding chipriota es la estructura mas comun. Para constitucion de empresa en Chipre.

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Intereses y Royalties bajo el Convenio

Intereses: 10%. Royalties: 0% — especialmente valioso para desarrolladores de software y titulares de patentes. Combinado con el regimen IP Box chipriota (~2,5%).

Plusvalias: Regla de Tributacion del Pais de Residencia

Ganancias por venta de acciones francesas: gravables solo en Chipre (donde la plusvalia chipriota sobre valores es 0%). La regla de 60 dias puede establecer residencia con presencia minima.

Exit Tax Frances: Como Se Aplica al Mudarse a Chipre

Aplazamiento automatico para paises UE: 5 anos de declaraciones francesas anuales (2074-ETD), cancelacion automatica tras 5 anos si mantiene los activos. Con estatus non-dom.

Pensiones Francesas Gravadas al 5% en Chipre

Pensiones privadas gravables en Chipre. Elija la tasa fija del 5% sobre pensiones chipriotas.

Impuesto Pension	Francia	Chipre (eleccion 5%)
Tasa impositiva	Hasta 45%	5% fijo
Cargas sociales	9,1% (CSG-CRDS)	2,65% (GHS)
Tasa efectiva total	Hasta 54%+	7,65%

Comparacion con el CDI Chipre-Paises Bajos.

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