Nach der Abschaffung des Non-Dom-Regimes des Vereinigten Königreichs im April 2025 ist die Nachfrage nach dem Non-Domiciled-Steuerstatus in Zypern stark gestiegen. Die gute Nachricht? Zypern hat sein Non-Dom-Framework in der Steuerreform 2026 vollständig beibehalten und macht es damit zu einer der attraktivsten Steuerresidenz-Optionen in der EU.

Was ist der Non-Dom-Status?

Das zypriotische Non-Dom-Regime ist eine Steuerklassifizierung für Personen, die steuerlich in Zypern ansässig, aber dort nicht domiziliert sind. Es befreit qualifizierte Personen von der Special Defence Contribution (SDC) auf Dividenden- und Zinseinkünfte für bis zu 17 Jahre — und es ist automatisch, kostenlos und hat keine Mindesteinkommensanforderung.

Vollständige Liste der Steuervorteile

Der Non-Dom-Status geht weit über die Dividendenbefreiung hinaus:

• Dividenden: 0% SDC (domizilierte Einwohner zahlen nach der Reform 2026 nun 5%)
• Zinseinkünfte: 0% SDC (domizilierte Einwohner zahlen 17%)
• Wertpapiergewinne: Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen, Schuldverschreibungen und Optionen sind vollständig steuerfrei
• Kapitalgewinne aus Auslandsimmobilien: Werden in Zypern nicht besteuert
• Vermögen, Erbschaften und Schenkungen: Nicht besteuert
• 50% Befreiung auf Arbeitseinkommen: Für neue Einwohner mit einem Jahreseinkommen über €55.000, die mindestens 15 aufeinanderfolgende Jahre außerhalb Zyperns ansässig waren — gültig für 17 Jahre
• Ausländisches Arbeitseinkommen: Dienstleistungen, die außerhalb Zyperns für einen nicht-zypriotischen Arbeitgeber über mehr als 90 Tage erbracht werden, sind nicht steuerpflichtig
• Ausländische Renten: Renten über €3.420 aus früherer Beschäftigung im Ausland werden mit nur 5% besteuert
• Lebensversicherungen und Vorsorgefonds: Einmalzahlungen werden nicht besteuert

Was sich in der Steuerreform 2026 geändert hat

Beibehalten

• Non-Dom SDC-Befreiung vollständig intakt — keine Änderungen am Kernrahmen
• Die 17-jährige Dauer bleibt gleich

Neue Änderungen

• 60-Tage-Regel gelockert: Zypern hat die Anforderung gestrichen, dass man nicht in einer anderen Jurisdiktion steuerlich ansässig sein darf. Dies erleichtert es global mobilen Personen, sich zu qualifizieren, erhöht jedoch das Risiko der doppelten Ansässigkeit (Abkommens-Tie-Breaker werden essentiell).
• SDC auf Mieteinnahmen für alle abgeschafft: Ab Januar 2026 unterliegen Mieteinnahmen nur noch der Einkommensteuer — keine SDC mehr.
• Fiktive Dividendenregeln abgeschafft: Unternehmen schütten keine fiktiven Dividenden auf einbehaltene Gewinne mehr aus, was Gesellschaftern mehr Flexibilität gibt.
• Neue 5-Jahres-Verlängerungsoption: Nach Ablauf der 17-jährigen Non-Dom-Periode können Personen um weitere 5 Jahre verlängern, indem sie eine Pauschale von €250.000 zahlen. Die Wahlfrist ist der 30. Juni des ersten Wahljahres.

GHS-Beiträge gelten weiterhin

Dividenden und Zinsen unterliegen weiterhin GHS (GESY)-Beiträgen von 2,65%, aber das der GHS unterliegende Einkommen ist auf €180.000 pro Jahr begrenzt, was zu einem maximalen Jahresbeitrag von €4.770 führt.

Wie Sie sich qualifizieren

Schritt 1: Steuerliche Ansässigkeit in Zypern begründen

Sie können die steuerliche Ansässigkeit über zwei Wege begründen:

183-Tage-Regel: Verbringen Sie mindestens 183 Tage pro Kalenderjahr in Zypern.

60-Tage-Regel (flexibler): Verbringen Sie mindestens 60 Tage in Zypern, vorausgesetzt:

• Sie verbringen nicht mehr als 183 Tage in einem anderen einzelnen Land
• Sie haben eine Wohnung in Zypern (Eigentum oder Miete)
• Sie sind in Zypern beschäftigt oder führen ein Unternehmen

Schritt 2: Non-Dom-Status bestätigen

Wenn Sie nicht in Zypern geboren wurden und nicht 17 der letzten 20 Jahre steuerlich in Zypern ansässig waren, qualifizieren Sie sich automatisch als Non-Domiciled. Es gibt keinen separaten Antrag — der Status ist automatisch basierend auf Ihrem Ursprungsdomizil.

Zypern vs. andere EU-Non-Dom-Programme

Zypern zeichnet sich dadurch aus, dass es keine Mindestinvestition oder Pauschalsteuer erfordert — was es für einen viel breiteren Personenkreis zugänglich macht.

Wie CYexpat helfen kann

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